疫情增值税1%会计分录

此时会计分录为：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（简易计征）（按1%计征的税额）说明：“主营业务收入”科目金额同样为不含税收入（收入总额÷（1+1%） 。“应交税费——应交增值税（简易计征） ”科目核算企业按简易计税方法计算的增值税额 ，金额为收入总额×1%
。

疫情期间小规模纳税人增值税1%的会计分录需分两种情况处理
，具体如下：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且未超过起征点时，可享受增值税减免政策。

收入未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且未超过起征点时 ，可享受增值税免税政策 。

疫情期间增值税优惠政策

〖壹〗、疫情期间建筑企业税收减免或豁免政策主要涉及以下红头文件：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）该公告明确了对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额的政策
。

〖贰〗 、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税
、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力。

〖叁〗、政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期 ，需关注最新文件） 。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人 、小型微利企业和个体工商户
。

〖肆〗
、运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定，其中包括医用酒精 。若企业运输医用酒精 ，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠，政策自2020年1月1日起实施
，截止日期视疫情情况另行公告。

疫情期间对单位的优惠政策

疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免
、企业所得税减免、其他税费优惠以及地方性支持政策，具体如下：社保费减免：针对中小微企业 ，实行三项社保（基本养老保险 、失业保险、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策
。

疫情期间单位减免社保后一般无需直接补偿给员工
，但需确保员工个人缴费部分不受影响。社保减免政策的核心内容疫情期间，国家及地方政府出台的社保减免政策主要针对养老保险
、失业保险、工伤保险的单位缴费部分 ，职工个人缴费部分通常不享受减免 。

国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免 、税收减免
、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面
。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策
，具体包括基本养老保险、失业保险 、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策 。

疫情期间，国家出台了多项减免政策来支持企业和个人
。这些政策主要包括社保费减免
、租金减免、税收减免以及贷款支持等。社保费减免方面 ，针对中小微企业和大型企业等参保单位
，实施了不同幅度的社保费用减免措施，以减轻企业的负担 。

疫情期间的税收减免优惠政策 关于支持防护救治方面的税收减免优惠政策
。其一 ，对于参加疫情工作者所取得的工作补助及奖金将免征个人所得税；其二
，对于企业 、单位所下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品
、防护用品等实物，免除个人所得税。关于支持物资供应方面的税收减免优惠政策 。

一图看懂:疫情期间出台的这些税费优惠政策仍可享受

〖壹〗、政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期 ，需关注最新文件）
。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人 、小型微利企业和个体工商户。

〖贰〗
、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资
，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。

〖叁〗 、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力
。

2022年疫情下的税务政策

〖壹〗
、疫情捐赠免征：单位和个体工商户无偿捐赠货物用于应对疫情的
，免征增值税、消费税及附加税费。加计抵减增值税进项税额 生产 、生活性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额（政策执行至2022年12月31日） 。生活性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额（政策执行至2022年12月31日）
。

〖贰〗
、022年疫情下的税务政策主要包括以下方面：增值税优惠政策 免征或暂停预缴增值税：小规模纳税人月销售额未超过15万元的，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税 。航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税
。

〖叁〗、时间范围：政策执行期为2022年4月1日至12月31日
，2023年起恢复原征收率。与前期政策的衔接 此前《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）中规定的税收优惠（如月销售额15万元以下免征增值税），执行期限延长至2022年3月31日 。

〖肆〗 、022年疫情期间税收优惠政策如下：对于小微企业来说 ，2022年税收优惠政策是十分利好的
，对于其年应纳税所得额小于100万元的部分，按照5%的税率缴纳企业所得税
。

〖伍〗
、政策背景与延续性政策起源：受疫情影响 ，国家自2020年起针对小规模纳税人推出增值税减免政策
，将原3%的税率临时下调至1%，以缓解企业经营压力。2022年延续：根据通知 ，2022年小规模纳税人增值税1%的税率政策继续执行，体现了国家对中小企业的持续扶持
，符合减税降费的大方向 。

〖陆〗、022年4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税 ，适用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴
。具体说明如下：政策主体与范围该政策由财政局 、税务总局联合发布
，针对增值税小规模纳税人实施。

疫情期间那几年的企业所得税是优惠的

〖壹〗
、如受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年；对集成电路生产企业 ，自获利年度起计算优惠期
，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税 ，其亏损结转年限最长可延长至10年 。

〖贰〗、企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分
，2021年1月1日至2022年12月31日期间，减按15%计入应纳税所得额 ，按20%税率缴纳企业所得税。

〖叁〗 、自2022年1月1日起至2024年12月31日
，对增值税小规模纳税人
、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税 、房产税等六税两费
。已享受其他优惠政策的，可叠加享受本优惠政策。

〖肆〗、小规模纳税人优惠 2022年4月至12月 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入及预缴项目，分别免征增值税和暂停预缴 。此前江西省曾将征收率由3%暂降至1%（2020年）
。其他专项免税 疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备
，允许企业所得税税前一次性扣除，部分环节可能配套增值税优惠。